（2017年）甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2019年有关经营情况如下：（1）销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年

由 考证宝 分享时间：2022-06-09 15:49:23 加入收藏

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问题：

（2017年）甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2019年有关经营情况如下：（1）销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。（2）缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。（3）与生产经营有关的业务招待费支出50万元。（4）支付残疾职工工资14万元，新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元。（5）6月购进专门用于研发的设备一台并于当月投入使用，价值35万元。（6）购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。已知：业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.甲电子设备公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）万元。
A：27.575
B：30
C：12.5
D：25

答案：

解析：

（ 1）经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款（ 15万元）和转让股权收入（ 3000万元）不计入当年销售（营业）收入；（ 2）业务招待费扣除限额 1=50× 60%=30（万元），业务招待费扣除限额 2=（ 2000+500）× 5‰ =12.5（万元），税前准予扣除的业务招待费为 12.5万元。