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甲公司属于增值税一般纳税人,具有交通运输业资质,2019 年 9 月发生下列业务: (1)向境内乙公司提供货物运输劳务,取得含增值税运费收入 872 万元;向境内丙公司提供客运劳务,取得含增值税运费收

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考试:

问题:

甲公司属于增值税一般纳税人,具有交通运输业资质,2019 年 9 月发生下列业务: (1)向境内乙公司提供货物运输劳务,取得含增值税运费收入 872 万元;向境内丙公司提供客运劳务,取得含增值税运费收入 76.3 万元; (2)提供国际运输服务,取得不含税运费收入 50 万元; (3)销售本公司使用过的货车,取得含税收入 103 000 元,该货车购入时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额; (4)购买客车、货车用汽油,取得加油站开具的增值税专用发票注明税额 80 万元;购买客车、货车用柴油,取得加油站开具的增值税普通发票,发票上记载的价税合计为 22.6 万元。 已知:交通运输服务适用税率为 9%;取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲公司 2019 年 9 月允许抵扣的进项税额的下列算式中正确的是( )。
A:80万元
B:80+22.6÷(1+13%)×13%=82.6万元
C:80+22.6×13%=82.94万元
D:22.6÷(1+13%)×13%=2.6万元

答案:

A

解析:

购买客车、货车用汽油取得增值税专用发票,进项税额允许抵扣;购买客车、货车用柴油,取得增值税普通发票,进项税额不得抵扣。

相关标签:

初级会计经济法基础     增值税     劳务     公司     境内     交通运输业    

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