2020年 8月甲化妆品厂将一批自产的新型高档粉饼作为福利发放给员工，该批高档粉饼生产成本 42500元，无同类高档粉饼销售价格。已知，高档化妆品消费税税率为 15%，成本利润率为 5%。计算甲化妆品

由 考证宝 分享时间：2022-06-09 15:49:23 加入收藏

考试：

科目：（在线考试）

问题：

2020年 8月甲化妆品厂将一批自产的新型高档粉饼作为福利发放给员工，该批高档粉饼生产成本 42500元，无同类高档粉饼销售价格。已知，高档化妆品消费税税率为 15%，成本利润率为 5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。
A：42500×（1+5%）÷（1-15%）×15%
B：42500÷（1-15%）×15%
C：42500×15%
D：42500×（1+5%）×15%

答案：

解析：

（ 1）消费税将自产的应税消费品用于集体福利，移送时应缴纳消费税；由于“无同类高档化妆品销售价格”，应纳消费税应组成计税价格计算：①组成计税价格 =成本×（ 1+成本利润率）÷（ 1-消费税比例税率） =42500×（ 1+5%）÷（ 1-15%） =52500（元）②应纳消费税 =组成计税价格×消费税税率 =52500× 15%=7875（元）（ 2）增值税将自产的货物用于集体福利，增值税视同销售货物，假定该化妆品厂为增值税一般纳税人，增值税税率为 13%，由于无同类高档化妆品销售价格，使用同一组成计税价格计算增值税销项税额：增值税销项税额 =组成计税价格×增值税税率 =52500× 13%=6825（元）。