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甲设计公司为增值税小规模纳税人, 2020年 6月提供设计服务取得含增值税价款 202000元;因服务中止,退还给客户含增值税价款 11110元。已知,该小规模纳税人减按 1%征收率征收增值税。甲设计

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考试:

问题:

甲设计公司为增值税小规模纳税人, 2020年 6月提供设计服务取得含增值税价款 202000元;因服务中止,退还给客户含增值税价款 11110元。已知,该小规模纳税人减按 1%征收率征收增值税。甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是( )。
A:202000÷(1+1%)×1%
B:202000×1%
C:(202000-11110)÷(1+1%)×1%
D:(202000-11110)×1%

答案:

C

解析:

甲设计公司当月应缴纳的增值税 =( 202000-11110) ÷( 1+1%) ×1%=1890 (元)。 纳税人进口货物,除另有规定外,无论是一般纳税人还是小规模纳税人,均应按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额,不允许抵扣发生在境外的任何税金。

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初级会计经济法基础     增值税     价款     小规模     纳税人     服务    

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