居民企业甲公司 2020 年将自行开发的一项专利技术转让，取得转让收入800 万元，与该项技术转让有关的成本和费用为 160 万元。已知，在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部

由 考证宝 分享时间：2022-06-09 15:49:23 加入收藏

考试：

科目：（在线考试）

问题：

居民企业甲公司 2020 年将自行开发的一项专利技术转让，取得转让收入800 万元，与该项技术转让有关的成本和费用为 160 万元。已知，在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税。根据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公司 2020 年企业所得税应纳税所得额时，该项技术转让所得应当（）。
A：纳税调增570万元
B：纳税调增320万元
C：纳税调减570万元
D：纳税调减320万元

答案：

解析：

（ 1 ）该项技术转让对会计利润的影响为：增加 640 万元（ 800-160 ）。（ 2 ）由于在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分免征企业所得税，超过 500 万元的部分减半征收企业所得税；因此，该项技术转让所得对应纳税所得额的影响为：增加 70 万元 [ （ 800-160-500 ）× 50%] 。（ 3 ）应当纳税调减 570 万元。