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2020年 6月,甲公司向境外乙公司(未在中国境内设立机构、场所)分配股息折合人民币 2000万元。已知预提所得税税率为 10%。计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的下列算式中,正确的是( )。

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考试:

问题:

2020年 6月,甲公司向境外乙公司(未在中国境内设立机构、场所)分配股息折合人民币 2000万元。已知预提所得税税率为 10%。计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的下列算式中,正确的是( )。
A:2000×10%×50%
B:2000×10%
C:2000×(1-25%)×10%
D:2000×(1-25%)×10%×50%

答案:

B

解析:

( 1)乙公司是未在中国境内设立机构、场所的非居民企业: ①对其取得的来源于境内的所得实行源泉扣缴; ②不存在免征股息收入的企业所得税的问题(不符合免税条件)。( 2)在源泉扣缴中,股息收入应以收入全额为应纳税所得额,因此,应纳税额 =应纳税所得额 ×预提所得税税率 =股息收入全额 ×10%。

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初级会计经济法基础     所得税款     公司     设立机构     预提     代扣代缴    

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