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某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元,进项税额80万元,进项税额转出5万元,预缴增值税10万元,则月末的账务处理正确的是( )。

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考试:

问题:

某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元,进项税额80万元,进项税额转出5万元,预缴增值税10万元,则月末的账务处理正确的是( )。
A:借:应交税费-应交增值税(已交税金) 35
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 35
B:借:应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 10
贷:应交税费-未交增值税 10
C:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 35
贷:应交税费-未交增值税 35
D:无需进行账务处理

答案:

C

解析:

该增值税一般纳税人应缴纳的增值税=120-80+5-10=35(万元),月末应将35万元转入“应交税费-未交增值税”科目的贷方。

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初级会计实务     税额     进项     增值税     账务     会计实务    

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