甲、乙公司均为增值税一般纳税人,增值税税率17%,甲公司2016年2月5日向乙公司销售商品一批,价款120万元,由于成批购买,甲公司给予乙公司5%的商业折扣,并且规定了现金折扣的条件为:2/10,1/
考试:
科目:(在线考试)
问题:
A:确认主营业务收入金额为120万元
B:确认增值税销项税额为20.4万元
C:确认财务费用金额为2.28万元
D:甲公司实际收回价款为130.71万元
答案:
解析:
选项C正确:甲公司实现销售时应当按扣除商业折扣后的金额确认收入,即120×(1-5%)=114(万元);
增值税的销项税额=114×17%=19.38(万元);
实际收款时会计分录为:
借:银行存款 131.1财务费用 2.28 (114×2%)
贷:应收账款 133.38(114+19.38)
选项ABD错误。