某企业2010年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为25万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为320万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得

由 考证宝 分享时间：2022-06-09 15:49:23 加入收藏

考试：

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问题：

某企业2010年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为25万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为320万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2010年所得税费用为（）万元。
A：125
B：118.75
C：123.75
D：126.25

答案：

解析：

本题考核所得税费用的计算。
根据税法的规定，国债利息是免征所得税的，属于纳税调减事项，超标的业务招待费不能在税前扣除，属于纳税调增事项。
选项C正确：所以企业的应纳税所得额=500-25+（320-300）=495（万元）。应交所得税=495×25%=123.75（万元），因为不存在递延所得税，所以所得税费用=应交所得税=123.75（万元）；
选项ABD错误。