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甲、乙企业销售商品适用的增值税税率均为13%。2×20年6月,甲企业委托乙企业代销一批商品600件,代销价格为50元/件,单位成本为30元/件,按照不含增值税销售价格的3%向乙企业支付手续费。9月10

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考试:

问题:

甲、乙企业销售商品适用的增值税税率均为13%。2×20年6月,甲企业委托乙企业代销一批商品600件,代销价格为50元/件,单位成本为30元/件,按照不含增值税销售价格的3%向乙企业支付手续费。9月10日,甲企业收到乙企业开具的代销清单上列明已销售50%代销商品和代销手续费增值税专用发票(增值税税率6%);甲企业向乙企业开具相应的增值税专用发票。截至月末,甲企业尚未收到相关款项,则甲企业应确认应收账款()元。
A:33 900
B:16 950
C:16 473
D:15 000

答案:

C

解析:

甲企业应确认的应收账款=600×50%×50×(1+13%)-600×50%×50×3%×(1+6%)=16473(元)。收到代销清单时:借:应收账款——乙企业16950贷:主营业务收入15000(600×50%×50)应交税费——应交增值税(销项税额)1950(15000×13%)借:主营业务成本9000(300件×30)贷:发出商品9000借:销售费用——代销手续费450(15000×3%)应交税费——应交增值税(进项税额)27(450×6%)贷:应收账款——乙企业477

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初级会计实务     企业     代销     增值税     销售     商品    

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