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甲公司是专门从事认证服务的增值税一般纳税人,2019年9月取得认证服务收入,开具防伪税控增值税专用发票,价税合计为106万元;购进一台经营用设备,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额20万元、税额2.

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考试:

问题:

甲公司是专门从事认证服务的增值税一般纳税人,2019年9月取得认证服务收入,开具防伪税控增值税专用发票,价税合计为106万元;购进一台经营用设备,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额20万元、税额2.6万元;接受其他单位提供的设计服务,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额5万元、税额0.3万元。已知,认证服务的增值税税率为6%,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。有关甲公司本月应缴纳的增值税,下列计算列式正确的是( )。
A:106 ÷(1+6%)× 6% - 2.6 - 0.3
B:106 × 6% - 2.6 - 0.3
C:106 ÷(1+6%)× 6% - 2.6
D:106 × 6% - 2.6

答案:

A

解析:

(1)销项税额 = 含税销售额 +(1+税率)× 税率;(2)纳税人购进经营用设备、接受应税服务,取得增值税专用发票,可以抵扣进项税额。

相关标签:

经济法基础     增值税     税控     认证服务     防伪     发票    

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