甲公司为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率。2017年9月1日，甲公司向乙公司销售商品100件，每件标价125元（不含增值税），实际成本为80元。甲公司给予乙公司20%的商业折扣，约定的现金折扣

由 考证宝 分享时间：2022-06-09 15:49:23 加入收藏

考试：

科目：（在线考试）

问题：

甲公司为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率。2017年9月1日，甲公司向乙公司销售商品100件，每件标价125元（不含增值税），实际成本为80元。甲公司给予乙公司20%的商业折扣，约定的现金折扣条件为：4/10、2/20、N/30，当日商品发出，符合收入确认条件，款未收，本题不涉及资产负债表日后事项，不考虑其他因素，下列说法正确的有（）。
A：如果2017年9月6日收到乙公司付款，假定计算现金折扣不考虑增值税因素，甲公司收到乙公司支付的款项是11300元
B：如果2017年9月6日收到乙公司付款，假定计算现金折扣考虑增值税因素，甲公司收到乙公司支付的款项是11232元
C：如果乙企业在2017年11月5日发现部分商品不合格，要求给予10%的销售折让，应在发生时冲减11月份的销售收入
D：如果乙企业在2017年11月5日发现部分商品不合格，要求退回10%的商品，应在发生时冲减11月份的销售收入、销售成本

答案：

A,B,C,D

解析：

选项A，甲公司主营业务收入=125×100×（1-20%）=10000（元），乙公司2017年9月6日付款，符合现金折扣4/10的条件，现金折扣不考虑增值税，甲公司实际收到的金额=10000+1700-10000×4%=11300（元），选项B，现金折扣考虑增值税，甲公司实际收到的金额=10000+1700-11700×4%=11232（元）；选项CD，销售折让和销售退回，如发生在确认销售收入之后且不属于资产负债表日后事项的，则应直接冲减发生当期的销售收入。