甲公司为增值税一般纳税人，2018年6月1日，甲公司购入办公楼作为固定资产核算，不含税价款为5 000万元，取得增值税专用发票，增值税税率为10%。税法规定，上述进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证

由 考证宝 分享时间：2022-06-09 15:49:23 加入收藏

考试：

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问题：

甲公司为增值税一般纳税人，2018年6月1日，甲公司购入办公楼作为固定资产核算，不含税价款为5 000万元，取得增值税专用发票，增值税税率为10%。税法规定，上述进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。不考虑其他因素，下列有关固定资产的会计处理中，不正确的是（）。
A：固定资产入账价值为5 500万元
B：确认应交税费——应交增值税（进项税额）为300万元
C：确认应交税费——待抵扣进项税额为200万元
D：取得扣税凭证的当月起第13个月，即2019年6月将待可抵扣进项税额转入应交税费——应交增值税（进项税额）

答案：

解析：

选项A正确：2018年6月会计处理如下：借：固定资产 5 000 应交税费 ——应交增值税（进项税额）（5 000×10%×60%）300 ——待抵扣进项税额 200 贷：银行存款 55002019年6月会计处理如下：借：应交税费——应交增值税（进项税额） 200 贷：应交税费——待抵扣进项税额 200选项BCD错误。