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2019 年度,企业应交所得税为 300万元,递延所得税负债年末数为 40万元,年初数为 100万元,该企业递延所得税的影响计入当期损益。不考虑其他因素,该企业年末确认的所得税费用是(  )万元。

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问题:

2019 年度,企业应交所得税为 300万元,递延所得税负债年末数为 40万元,年初数为 100万元,该企业递延所得税的影响计入当期损益。不考虑其他因素,该企业年末确认的所得税费用是(  )万元。
A:240
B:360
C:400
D:260

答案:

A

解析:

所得税费用 =当期所得税 +递延所得税 =300+( 40-100) =240(万元),相关会计分录为:借:所得税费用240递延所得税负债60 贷:应交税费—应交所得税 300

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初级会计实务     所得税     年末     企业     应交     会计实务    

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