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甲企业 2019 年应交所得税 100万元,“递延所得税负债”年初余额为 30万元,年末余额为 35万元;“递延所得税资产”年初余额为 20万元,年末余额为 18万元。甲企业 2019年的所得税费用是

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问题:

甲企业 2019 年应交所得税 100万元,“递延所得税负债”年初余额为 30万元,年末余额为 35万元;“递延所得税资产”年初余额为 20万元,年末余额为 18万元。甲企业 2019年的所得税费用是(  )万元。
A:127
B:97
C:107
D:105

答案:

C

解析:

所得税费用 =应交所得税 +递延所得税 =100+( 35-30) -( 18-20) =107(万元),相关会计分录为:借:所得税费用107 贷:应交税费—应交所得税 100 递延所得税资产 2 递延所得税负债 5

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初级会计实务     余额     所得税     年末     年初     应交    

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