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(2018年)某企业 2017 年实现应纳税所得额 800 万元,递延所得税负债的年末余额和年初余额分别为 280 万元和 200 万元,递延所得税资产的年末余额和年初余额分别为 150 万元和 11

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问题:

(2018年)某企业 2017 年实现应纳税所得额 800 万元,递延所得税负债的年末余额和年初余额分别为 280 万元和 200 万元,递延所得税资产的年末余额和年初余额分别为 150 万元和 110 万元,适用的所得税税率为 25%。该企业应确认的所得税费用金额为( )万元。
A:200
B:240
C:100
D:140

答案:

B

解析:

所得税费用=当期所得税+递延所得税,递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额),所以所得税费用=800×25%+(280-200)-(150-110)=240(万元)。

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初级会计实务     余额     别为     年末     所得税     年初    

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