2008年4月，某审计组对甲上市公司2007年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下：1．审计人员在对该公司内部控制进行调查时了解到：（1）销售部门主管审批赊销信用。（2）销

由 考证宝 分享时间：2022-06-09 15:49:23 加入收藏

考试：

科目：（在线考试）

问题：

2008年4月，某审计组对甲上市公司2007年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下：1．审计人员在对该公司内部控制进行调查时了解到：（1）销售部门主管审批赊销信用。（2）销售部门负责收取货款。（3）发货部门在发运产品的同时开具销售发票。（4）负责应收账款记录的人员定期寄送客户对账单。2．2007年2月，该公司销售给客户A一批产品，价值200万元，销货合同约定客户A如果20天内付款可给予2%的折扣，该公司确认的营业收入为196万元。3．2007年3月，该公司收到客户B退回2006年购入的产品一批，价值20万元，审计人员决定对其账务处理的正确性进行审查。4．2007年8月，该公司收回以前年度已转销的一笔坏账30万元，其账务处理为：

同时

5．审计人员审查该公司销售费用明细账时，发现包含以下项目：（1）没收客户逾期未退回包装物的押金5万元。（2）销售部门人员工资40万元。（3）产品广告费100万元。（4）客户购买价值50万元的产品后发现质量不符合要求，公司同意给客户20%的销售折让。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[2008年初级真题]“资料1”中，该公司违反内部控制要求的职责分工有（）。
A：销售部门主管审批赊销信用
B：销售部门负责收取货款
C：发货部门在发运产品的同时开具销售发票
D：负责应收账款记录的人员定期寄送客户对账单

答案：

ABCD

解析：

A项，批准赊销信用与销售应相互独立，防止销售部门为增加业绩而放宽信用标准，导致企业信用风险增大；B项，销售货物与收取货款应由不同的职能部门与人员负责，相互制约，避免发生舞弊行为；C项，发送货物与开票应相互独立，防止发货未经批准，销售业务没有被记录或商品被盗窃；D项，编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务应相互独立，以防止销售收款业务中的错弊。