某居民企业 2020年取得转让技术收入 2000万元，发生技术转让成本 1100万元，相关税费 100万元。已知该企业适用 25%的企业所得税税率，根据企业所得税法律制度的规定， 2020年该企业应缴

由 考证宝 分享时间：2022-06-09 15:49:23 加入收藏

考试：

科目：（在线考试）

问题：

某居民企业 2020年取得转让技术收入 2000万元，发生技术转让成本 1100万元，相关税费 100万元。已知该企业适用 25%的企业所得税税率，根据企业所得税法律制度的规定， 2020年该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
A：200
B：100
C：75
D：37.5

答案：

解析：

（ 1）根据规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500万元的部分，免征企业所得税；超过 500万元的部分，减半征收企业所得税；（ 2）技术转让所得 =技术转让收入 -技术转让成本 -相关税费 =2000-1100-100=800（万元）＞ 500万元， 500万元的部分免税，超过 500万元的部分（ 300万元）减半征收，故应纳税额 =300× 25%× 50%=37.5（万元）。