审计人员可以沿着采购业务的正常程序加以追踪，进行对内部控制加以相关检查与验证，检查与验证的内容包括（）。

由 考证宝 分享时间：2022-06-09 15:49:23 加入收藏

考试：

科目：（在线考试）

问题：

审计人员可以沿着采购业务的正常程序加以追踪，进行对内部控制加以相关检查与验证，检查与验证的内容包括（）。
A：询问复核人复核采购计划的过程，检查采购计划是否经过复核人恰当复核
B：询问收货人员的收货过程，抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单
C：询问复核人复核供应商数据变更请求的过程，抽样检查变更需求是否有文件支持及有复核人的复核确认
D：询问复核人对例外报告的检查过程，确认发现的问题是否及时得到跟进处理
E：将本期各主要应付款项账户与上年比较，分析其波动原因。

答案：

ABCD

解析：

审计人员可以沿着采购业务的正常程序加以追踪，进行对内部控制加以相关检查与验证，检查与验证的内容包括：（1）询问复核人复核采购计划的过程，检查采购计划是否经过复核人恰当复核（新增P279）（2）询问复核人复核供应商数据变更请求的过程，抽样检查变更需求是否有文件支持及有复核人的复核确认（新增P279）（3）核对请购单与订购单是否一致，请购单是否经过适当的授权人批准，订购单是否连续编号。（4）询问收货人员的收货过程，抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单（新增P280）（5）核对采购合同上确定的价格、付款日期与财会部门核准的支付条件是否一致。（6）检查合同是否经过有关部门审查，核对卖方发票上所购物品的数量、规格、品种与合同是否一致。（7）抽验部分付款凭单，检查其是否附有请购单、订购单、验收单，付款凭单和验收单是否连续编号，验证验收环节的有效性和计算的正确性。（8）核对采购合同、卖方发票、验收单与入库单是否一致。（9）检查购入材料计价正确与否，被审计单位采用永续盘存制核算时，复核计价正确性。（10）询问复核人对例外报告的检查过程，确认发现的问题是否及时得到跟进处理（新增P280）E．属分析程序