甲电脑生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生如下销售业务：（1）6月10日销售给乙商贸企业1000台A型号电脑，不含税价格为0.3万元/台。由于乙企业购买数量较多，甲企业给予乙企业8折的优惠，

由 考证宝 分享时间：2022-06-09 15:49:23 加入收藏

考试：

科目：（在线考试）

问题：

甲电脑生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生如下销售业务：（1）6月10日销售给乙商贸企业1000台A型号电脑，不含税价格为0.3万元/台。由于乙企业购买数量较多，甲企业给予乙企业8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明；（2）6月30日销售给丙商贸企业500台B型号电脑，不含税价格为0.2万元/台，款项尚未收讫，增值税专用发票已经开具。为及早收回货款，甲企业给予丙企业的付款条件为2/10，n/30；（3）6月30日销售给丁商贸企业200台C型号电脑，不含税价格为0.25万元/台，由于质量原因甲企业给予丁企业10%的价格折让。甲企业当月的销项税额为（）万元
A：65.96
B：65.11
C：65.45
D：57.85

答案：

解析：

业务（1），折扣销售的折扣额只有在金额栏体现才能得以承认，对于在备注栏注明的折扣额不得从销售额中扣除，该业务销项税额=1000×0.3×13%=39（万元）；业务（2），销售折扣不得从销售额中减除，该业务的销项税额=500×0.2×13%=13（万元）；业务（3），对销售折让可以折让后的货款为销售额，该业务的销项税额=200×0.25×（1-10%）×13%=5.85（万元）；甲企业当月的销项税额为57.85万元（39+13+5.85），选项D正确。