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(2012年) 2011年12月31日,甲公司因交易性金融资产和其他权益工具投资的公允价值变动,分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假

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考试:

问题:

(2012年) 2011年12月31日,甲公司因交易性金融资产和其他权益工具投资的公允价值变动,分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素,该公司2011年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为( )万元。
A:120
B:140
C:160
D:180

答案:

B

解析:

所得税费用=150-10=140(万元),分录为:  借:所得税费用      140    递延所得税资产    10    其他综合收益      20    贷:递延所得税负债       20      应交税费——应交所得税  150

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中级会计实务     所得税     资产     应交     会计实务     公允    

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