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2020年3月,某审计组对下属甲公司2019年度财务收支情况进行了审计。甲公司有关销售与收款业务的资料和审计情况如下:1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到:(1)该公司未单独设置信用部

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考试:

问题:

2020年3月,某审计组对下属甲公司2019年度财务收支情况进行了审计。甲公司有关销售与收款业务的资料和审计情况如下:1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到:(1)该公司未单独设置信用部门,赊销信用由销售部门主管负责审批。(2)收到客户退货请求后,由销售部门主管负责批准退货。(3)发货部门在发运货物的同时开具销售发票。(4)出纳员负责编制并寄送客户对账单。2.2019年5月,该公司销售给客户A一批产品,价值100万元,销货合同约定客户A如果20天内付款可给予2%的折扣,该公司确认的营业收入为98万元。3.审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中客户甲未予以回函,审计人员再次发函,仍未得到回复;客户乙则回复说相关款项已经支付。4.审计人员发现该公司2019年销售费用明细账中包括下列记录:(1)材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元。(2)支付给销售代理的佣金15万元。(3)销售产品时为客户代垫的运杂费10万元。(4)销售部门职工的工资费用48万元。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确答案针对“资料1”和“资料3”,该公司违反内部控制要求的职责分工为()。
A:赊销信用由销售部门主管负责审批
B:销售部门主管负责批准退货
C:发货部门在发运货物的同时开具销售发票
D:出纳员负责编制并寄送客户对账单

答案:

ACD

解析:

A项,批准赊销信用应与销售相互独立,防止销售部门为增加业绩而放宽信用标准,导致企业信用风险增大。C项,发送货物应与开票相互独立,防止发货未经批准,销售业务没有被记录或商品被盗窃。D项,编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务相互独立,以防止销售收款业务中的错弊。

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